东大14秋学期《审计学》在线作业1-3
14秋学期《审计学》在线作业1试卷总分：100 测试时间：--
[*]单选题
[*]判断题
一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）
V
1.下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（ ）。A. 外国分公司的存货，无法监盘
B. 截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘
C. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
满分：5分
2.某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（ ）。A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
B. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
C. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
D. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果
满分：5分
3.以下关于利用其他专家工作的表达不正确的有（ ）。A. 如果注册会计师不能胜任某一专业服务，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议
B. 在利用专家工作时，虽然注册会计师依赖专家的技术能力，但要对专业服务负最终责任
C. 当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师应当采取措施确保这些专家了解相应的道德要求
D. 如果注册会计师某一业务需要利用专家工作时，当注册会计师了解到专家不遵守注册会计师职业道德时，不应承接该业务或应终止该业务
满分：5分
4.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（ ）。A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用
C. 检查文件和报告
D. 分析程序
满分：5分
5.在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。A. 在粘封询证函时进行统一编号
B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
满分：5分
6.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无保留意见
D. 无保留意见加强调事项段
满分：5分
7.针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（ ）。A. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性
B. 、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当
C. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允
D. 、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性
满分：5分
8.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正确。A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
满分：5分
9.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
满分：5分
10.会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（）内。A. 30天
B. 60天
C. 3年
D. 10年
满分：5分
11.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为（ ）。A. 31900
B. 33000
C. 31000
D. 28950
满分：5分
12.以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（ ）。A. 未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项
B. 注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息
C. 同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息
D. 注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息
满分：5分
13.随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（ ）。A. 在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录
B. 在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制
C. 在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表
D. 在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表
满分：5分
14.熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解,但不得为此而采取下列（ ）措施。A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查
D. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
满分：5分
15.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（ ）程序。A. 索取重要事项的管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 评估重大错报风险
满分：5分
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）
V
1.如果有充分证据证明函证程序是无效的，注册会计师可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代审计程序。（ ）A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.注册会计师向被审计单位管理层出具的管理建议书，作为审计证据应属于外部书面证据，作为审计档案应长期保存。（ ）A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.如果前任注册会计师出具了非标准审计报告，那么注册会计师在本期审计时就仍需要出具非标准审计报告。（ ）A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.在检查U公司的工资费用时，注册会计师发现该公司维修车间负责人在被检查的10月替一位已于9月份辞职回家的外省职员领取了本月工资。经查，这笔工资属于冒名顶替。注册会计师决定继续检查该车间当年11月及12月份的工资发放情况。（ ）A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。( )A. 错误
B. 正确
满分：5分
14秋学期《审计学》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：--
[*]单选题
[*]判断题
一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）
V
1.在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。A. 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B. 在更新采购档案之前必须先有收货报告
C. 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
满分：5分
2.下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（ ）。A. 注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B. 注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
C. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证
D. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证
满分：5分
3.注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（ ）。A. 计划实施实质性程序时确定的预期样本量
B. 被审计单位的中期财务报表
C. 内部控制调查问卷
D. 与管理层的沟通函
满分：5分
4.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。A. 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B. 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D. 汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
满分：5分
5.对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（ ）。A. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C. 如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
D. 如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一
满分：5分
6.下列属于信赖不足风险的是( )。A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
满分：5分
7.会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（）内。A. 30天
B. 60天
C. 3年
D. 10年
满分：5分
8.下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
满分：5分
9.上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 非无保留意见
D. 否定意见
满分：5分
10.下列哪项关于独立性的论述是正确的（ ）。A. 独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响
B. 独立性不是审计程序应考虑的因素
C. 独立性对财务报表是非实质性的影响
D. 独立性不是注册会计师职业道德准则的要求
满分：5分
11.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（ ）。A. 宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
B. 环保法规
C. 资本充足率
D. 市场和竞争以及技术进步的情况
满分：5分
12.某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（ ）。A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
B. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
C. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
D. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果
满分：5分
13.出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。A. 鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理
B. 鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计
C. 收费主要来源于某一鉴证客户
D. 受到有关单位或个人不恰当的干预
满分：5分
14.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（ ）程序。A. 索取重要事项的管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 评估重大错报风险
满分：5分
15.中国第一家事务所是（ ）。A. 立信事务所
B. 潘序伦事务所
C. 正则事务所
D. 上海事务所
满分：5分
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）
V
1.遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。（ ）A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( )A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.由于Ｘ公司对其日常销售业务采取了高度自动化的处理方式，注册会计师王豪所取得的审计证据均为电子形式存在。对此，王豪应全部或主要依赖实质性程序获取充分、适当的审计证据。其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统的相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性.( )A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险。（ ）A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.经营风险可能对各类交易、账产余额以及列报认定层次或财务报表层次产生间接影响。（ ）A. 错误
B. 正确
满分：5分
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